Para
que la apreciación sea útil, relevante y confiable el analista, que puede ser
un usuario interno o externo de la entidad, debe tener en cuenta elementos,
tales como:
- Dominar el contenido de las cuentas expresadas en los Estados Financieros para entender la información económica y financiera.
- Disponer de las notas explicativas y políticas contables.
- Conocer las características específicas de la entidad.
- Disponer de otros recursos como: el factor humano, capacidad técnica, tecnología, administrativa, y creatividad del hombre.
- Impacto de cambios en métodos de contabilización.
- Cambios del entorno económico, político y social; y las respuestas del ente económico.
- Dominio de las técnicas para la realización del análisis, en dependencia del alcance de éste; previsto en el objetivo a lograr.
- No realizar el análisis de manera superficial, que induce a conclusiones erróneas, lograr identificar la causa de la causa.
Necesariamente, el directivo y el personal administrativo, entre
otros, requieren para el logro satisfactorio de su gestión, dominar las
técnicas de análisis de los Estados Financieros, de manera que constituya un
instrumento de trabajo y le permita realizar periódicamente el diagnóstico, con
vista a acotar cuáles son los problemas que presenta, que no siempre son de
carácter externo en muchos casos representan situaciones internas; ello
facilitaría la implementación del proceso de toma de decisiones en aspectos,
tales como: soluciones operativas, elaboración de planes, preparación de
programas de acción, diseño de política y establecimiento de objetivos.
Para el logro de resultados positivos en los Estados Financieros,
se debe actuar de manera eficiente y con organización, así como mantener un
capital de trabajo suficiente para afrontar las obligaciones contraídas y
alcanzar evaluaciones favorables en auditorias financieras, para lograr el
llamamiento; conocer las técnicas facilitará la realización del análisis
económico financiero de manera sistemática y no solamente al cierre del período
contable, sino en los cierres intermedios, favoreciendo al diagnóstico, de cómo
se encuentra la entidad financieramente, del aprovechamiento de los recursos
que dispone para el logro de sus objetivos y el uso de las técnicas apropiadas.